据欧盟委员会 2024 年 12 月发布的报告看，所有成员国的VAT管理都会面临一定的收紧

本帖最后由 萃欧 于 2025-1-13 14:37 编辑

根据欧盟委员会于2024年12月发布的《欧盟增值税差距报告》（VAT Gap in the EU Report），未来增值税管理将越来越严格的国家主要包括合规差距较大的国家和税收流失金额巨大的国家。这些国家包括但不限于：
- 罗马尼亚（30.59%）：合规差距最高，税务漏洞显著，是改革重点。
- 马耳他（25.89%）：合规差距较大，尽管经济体量较小，管理压力显著。
- 希腊（13.71%）：差距较高，未来可能通过政策和技术改进加强管理。
- 意大利（10.55%，流失金额163亿欧元）：税收损失金额巨大，是关键改进目标。
- 法国（6.03%，流失金额127.8亿欧元）：尽管合规差距中等，但流失金额巨大，未来或更严格。
- 德国（4.32%，流失金额128.9亿欧元）：税务数字化管理将进一步优化。

此外，随着欧盟层面政策的推进，包括电子发票和实时交易报告在内的数字化管理措施将在整个欧盟范围内加强实施，所有成员国的VAT管理都会面临一定的收紧趋势。


报告内容概要

1. 报告的背景
欧盟委员会每年发布的增值税差距报告，用于衡量理论上应收的增值税收入与实际征收收入之间的差距，即增值税合规差距。2022年的数据显示，整个欧盟的增值税合规差距为893亿欧元，占理论应收收入的7%。

2. 主要数据和趋势
根据报告，尽管欧盟成员国在2018年至2022年间取得了显著进展，但仍有较大改进空间。以下是报告中列出的关键数据：

2022年欧盟成员国的增值税合规差距如下图所示

3. 重点问题与改进方向：
增值税（VAT）合规差距是指一个国家的理论上应收的增值税收入与实际征收的增值税收入之间的差距。这种差距用来衡量增值税合规性和征收效率，反映了一个国家由于各种原因未能收取的增值税收入。

差距的来源

• 报告中指出，增值税合规差距的主要来源包括：
• 欺诈和逃税：如虚假发票、缺失交易商欺诈（MTIC）等。
• 税收规避：纳税人通过合法但不符合税收目的的方式避免缴税。
• 破产和非欺诈性经济问题：公司破产或无法支付增值税。
• 计算错误：企业或税务机关在计算应纳税额时出现的错误。
• 政策性减免：部分国家对某些商品或服务提供免税或降低税率，这会降低实际税收收入。

数据中的含义
- 表中以百分比（%）表示的合规差距，说明该国家理论应收增值税收入中流失的比例。例如，罗马尼亚的合规差距为30.59%，表示大约30%的增值税未被收取。
- 表中以百万欧元表示的合规差距，说明未能征收的实际金额。例如，意大利在2022年损失了16,346百万欧元（即163亿欧元）的增值税收入。

此外，报告强调了数字化税务管理的有效性。例如，2024年通过的“数字时代的增值税”改革提案推动实时交易报告和电子发票，将有助于成员国更有效地减少税收流失。


总结
欧盟成员国在2022年取得了显著进步，但增值税合规差距依然是一个亟待解决的问题。未来，罗马尼亚、马耳他、希腊、意大利等合规差距较大的国家预计将采取更加严格的政策和技术措施。而随着欧盟统一数字化税务管理的推进，包括德国、法国、荷兰在内的经济体量较大的国家，也会通过实时监控和电子发票技术进一步优化增值税管理。通过加强合规性和数字化改革，欧盟整体的增值税管理水平将不断提升，为成员国提供更多财政支持。

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